Mehrwertsteuer auf CBD-Produkte: Was Wiederverkäufer wissen müssen

Warum Mehrwertsteuer und Produktkonformität getrennt betrachtet werden müssen

Die Mehrwertsteuer beeinflusst die Richtigkeit von Rechnungen, Endpreise und Margenkalkulationen. Sie entscheidet jedoch nicht darüber, ob ein CBD-Produkt verkauft werden darf. Klären Sie zunächst die rechtliche Einordnung des Produkts und die Art des Geschäfts, bevor Sie einen Steuersatz anwenden oder Lieferantenangebote vergleichen.

Für Unternehmen in Frankreich gilt nach der aktuellen Position der französischen Steuerbehörden der Mehrwertsteuersatz von 20 % für CBD-Produkte, die zum Rauchen bestimmt sind. Dazu gehören CBD-Blüten, Harz beziehungsweise Hash und Pre-Rolls. Für diese Produktgruppen sollte kein ermäßigter Steuersatz vorausgesetzt werden.

Der Produkttyp bestimmt die steuerliche und geschäftliche Prüfung

Die Mehrwertsteuerfrage richtet sich nach dem jeweiligen Produkt. Blüten, Hash, Pre-Rolls und E-Liquids werfen nicht dieselben Fragen auf wie CBD-Produkte zum Verzehr.

Rauchprodukte und der französische Standardsatz

Die steuerliche Einordnung muss mit der tatsächlichen Ware und ihrer Präsentation übereinstimmen. Die Herkunft aus Hanf oder die Bezeichnung als „Infusion“ rechtfertigt bei einem Rauchprodukt nicht automatisch einen ermäßigten Mehrwertsteuersatz.

Für steuerliche Zwecke unterliegen zum Rauchen bestimmte Blüten, CBD-Hash und Pre-Rolls nach der aktuellen französischen Steuerauffassung dem Standardsatz von 20 %. Eine professionelle Rechnung sollte den geschäftlichen Charakter der Ware eindeutig ausweisen. Produktbeschreibung, Mengen, Einzelpreise, Mehrwertsteuerbetrag sowie die beteiligten Parteien müssen korrekt dokumentiert sein.

Bei CBD-Produkten zum Verzehr ist besondere Vorsicht nötig

Bei CBD-Produkten zum Verzehr sollten Sie vor dem Einkauf die Zulassung des jeweiligen Inhaltsstoffs nach der Novel-Food-Regelung und die vorgesehenen Verwendungsbedingungen prüfen. Ein Lieferanteneintrag oder eine Chargenanalyse belegt nicht, dass ein Lebensmittel vermarktet werden darf. Das französische Landwirtschaftsministerium hat im Mai 2026 erneut auf die behördliche Durchsetzung gegenüber nicht zugelassenen CBD-Lebensmitteln hingewiesen.

Dabei handelt es sich zunächst um eine Frage des Warenverkehrs und erst danach um eine buchhalterische Frage. Die steuerliche Einordnung eines Produkts ist kein Beleg dafür, dass ein CBD-Artikel zum Verzehr in Frankreich angeboten werden darf. Prüfen Sie vor einer Bestellung, der Online-Listung oder der Annahme von Ware durch einen Distributor den vorgesehenen Verwendungszweck und den aktuellen rechtlichen Status des Produkts.

Für andere Produktformen, darunter Kosmetik und E-Liquids, muss die passende Behandlung jeweils separat geprüft werden. Ein Steuersatz, der aus der Rechnung eines anderen Lieferanten übernommen wird, ersetzt keine Prüfung der Ware und des konkreten Geschäfts.

Was eine professionelle CBD-Rechnung ausweisen sollte

Eine sorgfältig erstellte Lieferantenrechnung unterstützt die laufende Buchhaltung, die Mehrwertsteuererklärung und die Rückverfolgbarkeit. Sie erleichtert dem Wiederverkäufer außerdem den Abgleich zwischen dem Wareneingang und den später über verschiedene Vertriebskanäle angebotenen Produkten. Fehlende Beschreibungen oder widersprüchliche Zahlen lassen sich nur schwer klären, wenn die Ware bereits verteilt wurde.

Eine verwendbare Rechnung enthält üblicherweise:

• die rechtliche Identität und gegebenenfalls die Mehrwertsteuerangaben von Verkäufer und Käufer;
• eine eindeutige Produktbeschreibung und die jeweiligen Mengen;
• Einzelpreise und den steuerpflichtigen Betrag;
• den Mehrwertsteuersatz, die Bemessungsgrundlage und den berechneten Mehrwertsteuerbetrag;
• Rechnungsdatum und eine einmalige Rechnungsnummer;
• Liefer- oder Chargenangaben, sofern diese die Zuordnung der Ware zum Bestand erleichtern.

Dokumente für eine belastbare Warenakte

Bewahren Sie die Rechnung zusammen mit den Produktinformationen, der vorhandenen Chargenreferenz und den mitgelieferten Labordokumenten auf. Diese Unterlagen benötigen Sie, wenn Fragen zu einer bestimmten Charge, einer Kundenretoure oder einer Nachbestellung entstehen.

Verlassen Sie sich nicht ausschließlich auf ein Verkaufsgespräch oder einen Screenshot. Wenn ein Produkt über mehrere Vertriebskanäle läuft, muss die Dokumentation nachvollziehbar und lesbar bleiben.

Margen mit Nettobeträgen kalkulieren

Bei der Preisgestaltung sollten Sie Einkaufskosten ohne Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuer und betriebliche Aufwendungen getrennt betrachten. Ein Großhandelspreis, der inklusive Mehrwertsteuer attraktiv wirkt, führt nach Einbeziehung von Versand, Zahlungsgebühren, Verpackung, Arbeitszeit, Ausschuss und Werbeaktionen möglicherweise nicht zur erwarteten Marge.

Vergleichen Sie für eine interne Prüfung den Einkaufspreis ohne Mehrwertsteuer mit dem geplanten Verkaufspreis ohne Mehrwertsteuer. Beziehen Sie anschließend die tatsächlichen Gemeinkosten der jeweiligen Produktlinie ein. Das ist besonders wichtig, wenn ein Sortiment sowohl schnell verkaufte Artikel mit niedrigerem Wert als auch langsamere Premiumformate umfasst. Mit derselben Methode lässt sich prüfen, ob eine gestaffelte Preisgestaltung die Rentabilität wirklich verbessert oder lediglich die Kapitalbindung im Lager erhöht.

Bei grenzüberschreitenden Geschäften ist zusätzliche Sorgfalt erforderlich. Die Mehrwertsteuerbehandlung kann vom Sitz der beteiligten Parteien, vom Warenverkehr, vom Status der Mehrwertsteuerregistrierung und von der Art des Verkaufs abhängen. Die in Frankreich geltenden Regeln dürfen nicht ohne Prüfung auf ein anderes Land oder eine andere Transaktion übertragen werden.

Steuerliche Änderungen vor jeder Nachbestellung prüfen

Überprüfen Sie die steuerliche Behandlung, wenn sich die Zusammensetzung, der vorgesehene Verwendungszweck oder der Lieferweg eines Produkts ändert. Hinterlegen Sie datierte Hinweise in der Produktakte, damit Mitarbeitende keinen alten Steuercode weiterverwenden, nur weil der Handelsname unverändert geblieben ist.

Prüfen Sie vor jeder größeren Nachbestellung, ob sich die Produktkategorie, der vorgesehene Verwendungszweck oder die steuerliche Einordnung geändert hat. Eine bekannte Produktlinie darf nicht automatisch weiterhin zu denselben Bedingungen verkauft werden.

Wann fachliche Beratung sinnvoll ist

Ein Steuerberater kann ein Unternehmen dabei unterstützen, die Mehrwertsteuervorschriften auf Rechnungen, Meldungen und die eigene Geschäftsstruktur anzuwenden. Ein qualifizierter Rechts- oder Regulierungsberater kann produktspezifische Pflichten und Änderungen im relevanten Markt einordnen. Besonders wertvoll ist eine solche Beratung bei grenzüberschreitender Belieferung, neuen Produktformaten, Private-Label-Projekten, Dropshipping-Modellen oder Sortimenten, die CBD mit anderen regulierten Kategorien verbinden.

Diese Informationen dienen ausschließlich allgemeinen Informationszwecken und stellen keine Rechts-, Steuer- oder Regulierungsberatung dar. Gewerbliche Käufer sollten die aktuellen Anforderungen vor geschäftlichen Entscheidungen mit einem qualifizierten Berater oder der zuständigen Behörde prüfen.